當月進項稅比銷項稅多如何處理

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當月進項稅比銷項稅多如何處理，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

當月進項稅比銷項稅多如何處理

無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、月末本月應交稅金大于預繳稅金，余額部分

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內

借：應交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末本月應交稅金小于預繳稅金，余額部分

借：應交增值稅-未交增值稅

 

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減。

3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大于銷項稅額。預交的增值稅的金額部分

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減。

進項稅額大于銷項稅額金額部分不需處理，余額為“留抵稅金”轉入下月“應交稅金-應交增值稅”借方繼續抵減銷項稅額

案例：

商貿公司本月進項稅額大于銷項稅額，請問如何處理?(1)月底，對于一般納稅人公司若是當月銷項稅額大于進項稅額，產生的差額2萬元就是本月應交未交的增值稅，賬務處理如下：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 2萬元

貸：應交稅費-未交增值稅 2萬元

(2)月底，對于一般納稅人公司若是當月多交了2萬元的增值稅，賬務處理如下：

借：應交稅費-未交增值稅2萬元

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 2萬元

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