失控發票的罰款滯納金計入什么科目

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失控發票的罰款滯納金計入什么科目?

答：如果執行企業會計準則和企業會計制度的：

1、計算應補繳增值稅時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

借：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

貸：應交稅金-未交增值稅

2、實際補繳增值稅時

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借：營業外支出

貸：銀行存款

 

稅務預警后補交的增值稅和滯納金如何入賬?

滯納金在營業外支出科目核算。

增值稅補交分為兩種情況，一是因為計算或其他原因少繳，按會計差錯更正就行;二是稅負過低，稅務機關要求按固定的稅額繳納。我覺得你說的是屬于第二種情況，在營業費用或管理費用中核算都行。

一、稅款滯納金：

借：營業外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補繳增值稅

1、應繳未繳的

按正常做：

借：應交稅費-增值稅

貸：銀行存款

2、經稅務檢查，額外需補繳的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

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