本期未抵扣完的進項稅怎樣做分錄

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本期未抵扣完的進項稅怎樣做分錄？

借：材料采購 （或庫存商品等其他相關科目）

應交稅金－應交增值稅（待抵扣稅金）

貸：銀行存款

認證抵扣的當月

借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金－應交增值稅（待抵扣稅金）

但你當月不想認證，不進行抵扣，那么正常入帳就行了，用“待抵扣稅金”科目過渡。并在當月申報時，納稅申報表上不填寫就行了，等認證的那個月份，再轉入進項稅額科目，再認證，然后填寫申報表并進行納稅申報。這樣不影響你的正常帳務處理。

 

一般納稅人可以抵扣增值稅的項目有哪些?

1。從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;

2。從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

3。購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按買價和規定的扣除率(13%)計算。

4。一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運費，根據結算單據(普通發票)所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準予抵扣。

5。生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位的廢舊物資，可按照普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

6。購進固定資產進項稅。

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