分公司進項稅轉出總公司怎么處理

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分公司進項稅轉出總公司怎么處理？

1、進項稅額轉出，涉及到增值稅，而增值稅是價外稅，不涉及課稅所得額。

2、應作如下三筆分錄：

首先：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

其次：

借：利潤分配-為分配利潤

貸：以前年度損益調整

最后：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

例：某企業為一般納稅人，適用一般計稅方法。2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售，取得增值稅專用發票列明的增值稅額1萬元，當月認證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的，應于發生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉出。

處理如下：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

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