上月附加稅沒計提本月怎么做

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上月附加稅沒計提本月怎么做？

補提，借：主營業務稅金及附加

貸：應繳稅金----##附加

上月計提增值稅和附加稅，沒有繳稅，下月如何調回?

1、如果經審核確定為錯賬的，下月應原筆沖減則可;

2、如已計提未申報繳納的，在下月補申報繳納則可，但存在遲申報納稅而產生的罰款、計繳滯納金等相應處理;

3、根據財會【2013】52號文件規定，如符合條件免征增值稅的，所計算的應繳增值稅應于當期予以轉入營業外收入處理(如上月未予處理則應于下月補做該分錄);

4、那么所計提的相應城建稅等的附加稅費分錄，則應于下月原筆負數進行沖減。

 

本月交上月增值稅需要計提嗎?

1、執行小企業會計準則的，一般不需要計提。

2、執行企業會計準和企業會計制度，需要計提。

3、(1)計提本月應交增值稅會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：應交稅金-未交增值稅

(2)繳納上月增值稅會計分錄：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

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