購買材料發票未到如何做賬

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購買材料發票未到如何做賬

答：甲企業應對該批原材料暫估入賬，做會計分錄：

借：原材料

貸：應付賬款——暫估應付賬款

對原材料暫估入賬時，不列出進項稅額，也不能抵扣。

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回，待收到發票后按正常程序做賬：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或應付票據）

特別關注：

如何保證發票到達的時候，將發票和原來的暫估入庫對應上？

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，難就難在發票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆，特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。解決方法一是按上面所說的月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對，二是設備查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷后都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，以減少差錯的發生及盡早發現差錯。

預付款購買原材料如何進行賬務處理

如果材料沒有發出，可以先計入預付賬款。分錄為：

借：預付賬款

貸：銀行存款

如果材料已經發出并未收到，計入在途物資。分錄為：

借：在途物資

應交稅費——應交增值稅

貸：預付賬款

等收到此筆材料的時候，計入原材料科目。分錄為：

借：原材料 

貸：在途物資

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