納入建筑行業征稅的有哪些

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納入建筑行業征稅的有哪些

建筑行業具體需要交以下稅費：a、增值稅；b、城市維護建設稅；c、教育費附加、地方教育附加；d、印花稅；e、企業所得稅；f、房產稅；g、個人所得稅；h、土地使用稅等。

適用稅率：

a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率

b、城市維護建設稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。

c、教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%；地方教育附加2%。

d、印花稅：

（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；

（3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；

（5）對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花；

（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

e、企業所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術企業適用稅率15%）。

f、房產稅：有從價計征（稅率為1.2％）和從租計征（稅率為12％和4％）兩種方式。

（1）房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定，稅率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式計稅：（財稅[2005]181號）

a、工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。

應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%

b、商業和其他用途房產，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。

應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%

c、對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。

（2）房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，計征房產稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。對個人出租住房，按4%的稅率征收房產稅。（財稅〔2008〕24號）

g、個人所得稅：依據個人所得稅法規定計算繳納。

h、土地使用稅等各地有各自的規定（請詢當地地稅局）。

從事建筑業有哪些減免稅規定

對于建筑企業，國家在營改增后給予了以下稅收扶持政策：

一是建筑工程老項目可選擇簡易計稅方法?？紤]到建筑工程老項目已經開工，部分成本無法納入進項抵扣，因此對建筑工程老項目，建筑企業可選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

二是清包工可選擇簡易計稅方法。建筑企業以清包工方式提供建筑服務，不采購工程所需的材料或只采購輔料，可選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

三是甲供工程可選擇簡易計稅方法。建筑企業為甲供工程提供的建筑服務，也可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。同時，對于甲供工程中甲供材的比例沒有限制，給予了建筑企業很大的選擇空間。

四是甲供材金額不納入建筑企業的計稅銷售額，有效解決了營改增之前建筑企業的重復征稅問題。

五是建筑企業提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

六是建筑企業在在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，可以一次性抵扣進項稅，不適用不動產分2年抵扣進項稅的規定。

七是不同建筑項目可選擇適用不同計稅方法。建筑企業提供建筑服務，還可以對不同的建筑項目分別選擇適用一般計稅方法和簡易計稅方法，這也是本次營改增試點為建筑業量身訂造的貼心政策。

八是適用一般計稅方法的一般納稅人建筑企業購入的各種貨物、勞務、服務和無形資產，除旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，以及接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的費用，都可以憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證抵扣進項稅。

九是建筑企業混用的固定資產、無形資產、不動產可以全額抵扣。納稅人提供建筑服務，既有一般計稅項目又有簡易計稅項目的，簡易計稅項目對應的貨物(不含固定資產)、勞務、服務不得抵扣進項稅額，但是混用的固定資產、無形資產、不動產仍然可以全額抵扣進項稅額。

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