小規模上月未計提所得稅本月直接繳納的分錄

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小規模上月未計提所得稅本月直接繳納的分錄

答：增值稅在做每筆銷售的時候，按銷售額/1.03*3%計算增值稅入賬

借：應收賬款或銀行存款 總價款(銷售額)

貸：主營業務收入 按銷售額/1.03

應交稅費--應交增值稅 銷售額/1.03*3%

月底的時候看看當月總的有多少應交增值稅，按那個金額計提城建稅、教育費附加和地方教育附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費--XX稅

企業所得稅按當期企業的利潤總額計提

借：企業所得稅

貸：應交稅費--企業所得稅

 

結轉增值稅的分離

答：增值稅是結轉出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。

結轉應交增值稅

借：應交稅金-應交增值稅銷項稅

貸：應交稅金-應交增值稅進項稅-應交稅金-未交增值稅

繳納時：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現金

少計提增值稅，要補提增值稅應的意思之前少算增值稅，也就是說本應該屬于增值稅的，卻記到主營業務收入里，因此從主營業務收入中再扣除增值稅。

交企業所得稅時，發現少算增值稅即：

借：應交稅法-應交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款

這樣，帳上體現的是應交稅法--應交增值稅是借方

因此，要補提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個數就是現在帳上借方余額)

貸：應交稅費--應交增值稅(這個數就是你現在帳上借方余額)

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