旅游業如何申報增值稅

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旅游業如何申報增值稅？

答：根據規定：“試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。”

小規模納稅人提供旅游服務適用3%的稅率。

(一)將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》

1、 將差額扣除之前的 “全部含稅收入”填入第5欄，金額500，000元;

2、 將本期產生的旅游成本發票填入第6欄“本期扣除額”中，金額300，000元;

3、 系統將自動換算出含稅銷售額，第7欄“含稅銷售額”顯示金額200，000元;

4、 系統將自動換算出不含稅銷售額，第8欄“含稅銷售額”顯示金額194，174.75元(200，000/1.03)，點擊保存。

 

什么是差額征收？

答：差額征稅是原來營業稅上的政策規定，但為了保證營改增的順利過渡，合理計算營改增納稅人的增值稅額，原營業稅下的差額征稅方式在營改增后依然有所保留。差額征收納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目價款后的銷售額來計算稅款。

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