付款人為個貸系統平賬專戶a戶的銀行回單，會計分錄怎么做

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同業往來是銀行之間在進行各項業務時建立的往來關系。 銀行在辦理匯兌，信用證、代收等業務時，需要在不同地區的兩家銀行進行，而這兩家銀行如果沒有隸屬關系，就需要事先訂立契約并建立往來賬戶，通過這種賬戶辦理相互委托的收付事項。 在這種業務中，銀行之間就要發生債權債務關系。由于這種業務具有相互性質，所以債券債務可以相互抵消。但抵消后總會有一定的差額。如果某銀行這種差額表現為負債，就占用對方銀行的資金。 

同城票據清算： 同城票據清算是指在同一交換區域，不同行處把相互代收代付的結算憑證，按照規定時間，集中到某一固定地點相互交換，軋計差額，并清算應收應付資金的一種方法。   

同城票據交換的基本做法及賬務處理： 

一、交換提出 

1、對提出的代收票據(貸方憑證)，提出行的會計分錄為： 借：活期存款 貸：同城票據清算 

2、對提出的代付票據(借方憑證)，會計分錄為： 借：同城票據清算 貸：其他應付款--提出交換專戶 退票時間過后，對他行未退回的代付票據為收款人進賬，會計分錄為： 借：其他應付款——提出交換專戶 貸：活期存款——收款人戶 對他行退回的代付票據，應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄為： 借：其他應付款--提出交換專戶 貸：同城票據清算   

二、交換提入 

提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。 

1、對提回的代收票據(貸方票據)，可以直接辦理轉賬，會計分錄為： 

借：同城票據清算 

貸：活期存款——收款人戶 

如果因其他原因不能進賬，應辦理退票，會計分錄為： 

借：同城票據清算 

貸：其他應付款——退票專戶 

2、對提回的代付票據(借方票據)，若付款單位有足夠的資金支付，則會計分錄為： 

借：活期存款——付款人戶 

貸：同城票據清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付，則應辦理退票，會計分錄為： 

借：其他應收款——退票專戶 

貸：同城票據清算 

并將待退的票據專夾保管，以便下場交換時，退交原提出行。   

三、清算差額 

各參加票據交換的銀行在票據交換結束后，根據應收差額或應付差額進行資金的清算。 對每一個參加票據交換的行處，有： 應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額 如果應收金額大于應付金額，即為應收差額，反之為應付差額。 

若本次交換為應付差額，會計分錄為： 

借：同城票據清算 

貸：存放中央銀行款項 

若本次交換為應收差額，會計分錄方向相反。

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