外貿企業出口怎么抵扣

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外貿企業出口怎么抵扣?

1，外貿型出口企業取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，并且實行"免、退"稅，不"抵"的稅務政策。 2，外貿生產企業出口的自產貨物當期應抵頂的進項稅大于當期內銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。 3，計算免抵稅額主要是為了帳務處理的需要，因為實行"免抵退"政策實際有三種情況，

A、應納稅額為正數，即免抵后仍應交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，這時帳務處理為：

借：應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

B、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于"免抵退"稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務處理為：

借：應收出口退稅

貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

 

C、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于"免抵退"稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額="免抵退"稅額-留抵稅額，帳務處理為：

借：應收出口退稅

應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

通過以上三種情況的分析，可看出如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。

不得抵扣的進項稅額的公式如何計算?

答：不得抵扣的進項稅額即將進項稅額計入總費用而不用列出明細，小規模納稅人的進項稅額都屬于不可抵扣，其會計分錄應為 借：原材料(原材料價值+原材料*進項稅率) 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據。

小規模納稅人認定標準為，生產型的年應稅銷售額小于等于50萬，非生產型的年應稅額小于等于80萬。年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準(會計核算健全)及新開業的納稅人，可以向稅務機關申請一般納稅人資格認定。

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