一建管理課件

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一級建造師考試工程經濟考點18：現金流量表的內容和作用

一、現金流量表的編制基礎

1.現金(廣義的現金)

◇內容：庫存現金(狹義的現金);存款;其他貨幣資金;現金等價物。

2.現金等價物

◆須同時滿足的四個條件：期限短;流動性強;易于轉換為已知金額的現金;價值變動風險小。

【真題>多選題】企業特有的可作為現金等價物的資產有(　)。

A.購買日起三個月到期的國庫券

B.銀行承兌匯票

C.可轉換定期存單

D.貨幣市場基金

E.企業作為短期投資購入的普通股票

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考查的是現金流量表的編制基礎。在現金流量表中，現金等價物必須同時滿足期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小等四個特點。但是，由于變現的金額難以確定、風險較大，股票(E)不是現金等價物。

二、現金流量表的內容

◇經營/投資/籌資三類活動產生的現金流量

三、現金流量表的結構

1.正表第一項經營活動產生現金流量凈額;2.補充資料

四、現金流量表的作用

◇三個方面：①對企業整體財務狀況作出客觀評價;②評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力;③預測企業未來的發展情況。

【真題>單選題】下列經濟活動產生的現金中，不屬于籌資活動產生的現金流量是(　)。

A.處置子公司收到的現金凈額

B.取得借款收到的現金

C.分配股利支付的現金

D.償還債務支付的現金

『正確答案』A

『答案解析』本題考查的是現金流量表的內容。現金流量表(會企03表)可以反映投資、籌資和經營等三類活動的現金流入和流出情況。備選答案A，處置子公司收到的現金凈額，屬于投資活動產生的現金流量。

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