哈爾濱一建培訓中心

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一建《工程經濟》考點：短期籌資的特點和方式

短期籌資的特點

籌資速度快、籌資彈性好、籌資成本較低、籌資風險高。

短期籌資策略

配合型籌資策略、激進型籌資策略、穩健型籌資策略。

短期籌資的方式

商業信用：應付賬款、應付票據、預收賬款等。

放棄現金折扣的成本：

A企業按2/10、n/30的條件購入貨物20萬元。如果該企業在10天內付款，便享受了10天的免費信用期，并獲得了折扣0.4(=20x2%萬元，免費信用額為19.6(=20一0.4)萬元。如果A企業放棄折扣，在10天后(不超過30天)付款，該企業便要承受因放棄折扣而造成的隱含成本。一般而言，放棄現金折扣的成本可由下式求得：放棄現金折扣成本=[折扣百分比÷(1一折扣百分比)]x[360÷(信用期一折扣期)]運用上式，A企業放棄現金折扣的成本為：[2%÷(1-2%)]x[360÷(30-10)]=36.7%

短期借款：信貸限額、周轉信貸協定、補償性余額、擔保貸款。

短期借款利率及其支付：收款法：在借款到期時向銀行支付利息的方法。貼現法：實際利率高于名義利率。加息法：實際利率便高于名義利率大約1倍。

短期借款籌資的特點

短期借款的重要性僅次于商業信用。短期借款可以隨企業的需要安排，便于靈活使用，且取得亦較簡便。缺點是短期內要歸還，特別是在帶有諸多附加條件的情況下更是風險加劇。

經典例題：

下列籌資方式中，屬于商業信用籌資方式的是( )。

A、短期借款

B、融資租賃

C、預付賬款

D、預收賬款

答案：D

解析：本題考查的是短期籌資的方式。商業信用的具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。

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