涉稅服務實務免費試聽課件

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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：稅法的有關規定

【綜合分析題】

某商貿企業為增值稅一般納稅人，從事商品批發、零售和進口業務。2月有關業務如下：

(1)批發商品取得不含稅銷售額24萬元，由于購貨方提前償還貨款，按合同規定，給與購貨方2%的銷售折扣，實際收到貨款23.52萬元。銷售金銀首飾取得零售收入8.19萬元，銷售摩托車取得零售收入10.53萬元，銷售其他商品取得零售收入70.2萬元。

(2)從國外進口一輛中輕型商務用車，作為企業班車，海關審定的關稅完稅價格18萬元，關稅稅率為30%。

(3)從國內采購商品，取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明金額45萬元、稅額7.65萬元;購貨過程中發生運輸費用4萬元、裝卸費1萬元，取得運輸部門開具的運費發票。

購進作為固定資產管理的電腦5臺，取得的增值稅專用發票上注明金額2.5萬元、稅額0.425萬元。

從國營農場購進免稅農產品，收購金額22萬元，開具合法收購憑證;運輸農產品支付運費1萬元并取得運費發票。該批農產品60%用于飲食中心。

(4)飲食中心取得餐館服務收入10.8萬元（包括自制面食收入1.6萬元，煙、酒、飲料收入2.4萬元），領用已抵扣了進項稅額的餐具，成本2萬元。

(5)上月銷售的一輛摩托車因質量問題被顧客退回，該商貿公司退給顧客貨款0.702萬元，并開具紅字普通發票;商貿公司將其退給廠家，取得廠家開具的紅字專用發票注明金額0.5萬元，稅額0.085萬元。

(6)取得啤酒的逾期包裝物押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元。

(7)受托代銷某品牌服裝，取得代銷收入9.36萬元（零售價），與委托方進行結算，取得增值稅專用發票上注明稅額1.24萬元。

(8)月末盤點時發現外購的服裝丟失，賬面成本9.41萬元。

當月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證和抵扣。

根據上述資料回答下列問題：

依據稅法的有關規定，下列說法中正確的有（?。?/p>

A.發生銷貨退回應當減少當月的銷項稅額

B.啤酒和白酒的逾期包裝物押金當月要計算繳納增值稅

C.銷售金銀首飾取得的收入要計算繳納增值稅和消費稅

D.當月購進固定資產所支付的進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣

E.受托代銷商品取得的代銷收入不屬于商貿企業的銷售收入，所以不計算繳納增值稅

該商貿企業當月應轉出進項稅額（　）萬元。

A.1.94

B.1.60

C.1.67

D.1.69

該商貿企業進口商務用車應納進口環節稅金（?。┤f元。

A.9.36

B.9.38

C.10.82

D.13.28

該商貿企業當月應納增值稅（?。┤f元。(不包括進口環節應納增值稅)

A.10.41

B.10.48

C.10.71

D.9.81

該商貿企業當月應納消費稅（　）萬元。(不包括進口環節應納消費稅)

A.0

B.0.35

C.1.25

D.1.29

該商貿企業當月應納營業稅（?。┤f元。

A.0.24

B.0.34

C.0.58

D.0.54

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