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《稅法一》稅法基本原理考點：國際避稅與反避稅

（一）基本方式和方法：1.通過納稅主體的國際轉移進行的國際避稅；2.不轉移納稅主體的避稅；3.通過納稅客體的國際轉移進行的國際避稅；4.不轉移納稅客體的避稅。

（二）國際反避稅：

反避稅措施：（1）防止通過納稅主體國際轉移進行的國際避稅的措施（2）防止通過納稅客體國際轉移進行的國際避稅的措施（3）防止利用避稅地避稅的措施

反避稅合作：稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內容

（三）轉讓定價稅制：轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分；管轄對象是公司集團內部的關聯交易；轉讓定價調整方法是整個轉讓定價稅制的核心內容。

【典型例題】

【例題單選題】下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（?。！　.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容　　B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一　　C.轉讓定價稅制的管轄對象是關聯交易　　D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容　　『正確答案』D 　　【例題單選題】關于轉讓定價稅制，下列表述正確的是（?。　.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制　　B.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易　　C.轉讓定價稅制實質上屬于單一程序性規則　　D.轉讓定價的調整方法主要采用綜合抵免法　　『正確答案』B　　『答案解』選項A轉讓定價稅制不是專門稅制；選項C轉讓定價稅制是一系列稅收規范的總稱；選項D轉讓定價的調整方法包括再銷售法、成本加成法等，抵免法是避免重復征稅的方法。 　　【例題多選題】在國際稅法規范中，下列說法中正確的有（?。！　.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加　　B.當國際稅收協定與國內稅法發生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法　　C.各國在談判簽訂國際稅收協定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權　　D.國際稅收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇　　E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區　　『正確答案』AC　　『答案解析』選項B當國際稅收協定與國內稅法發生沖突時，稅收協定不能干預國家自主制定或調整修改稅法；選項D國際稅收協定的簽訂不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇；選項E國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區。

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