稅務師職業資格考試課件

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注冊稅務師《稅法一》練習題：消費稅計算題1

計算題

某日化企業（地處市區）為增值稅一股納稅人，10月發生如下業務：

（1）與甲企業（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業加工一批化妝品，甲企業提供的原材料成本20萬元，加工結束后開具增值稅專用發票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元。

（2）進口一批化妝品作原材料，關稅完稅價格為70萬元，關稅稅率為20%；支付海關監管區至公司倉庫不含稅運費2萬元，取得貨運增值稅專用發票，本月生產領用進口化妝品的80%.

（3）將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業開具增值稅專用發票，注明金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。

（4）銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。

（5）將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。（化妝品成本利潤率為5%）

本月取得的相關票據均符合稅法規定，并在本月認證抵扣。

根據上述資料回答下列問題。

1、10月該企業受托加工化妝品應代收代繳消費稅為（ ）萬元。

A、8.40

B、12.58

C、12.60

D、12.00

2、10月該企業進口化妝品應納進口關稅（ ）萬元。

A、13.80

B、14.00

C、14.40

D、14.60

3、10月該企業國內銷售環節應納增值稅（ ）萬元。

A、13.85

B、13.99

C、14.86

D、14.76

4、10月該企業國內銷售環節應納消費稅（ ）萬元。

A、25.20

B、31.23

C、59.40

D、60.03

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