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注稅考試《稅法二》練習題：實際會計利潤

【綜合分析題】

我國某居民企業為增值稅一般納稅人，該企業自行核算主營業務收入為萬元，其他業務收入為200萬元，營業外收入50萬元，投資收益50萬元，計算利潤的各項扣除項目金額合計為萬元，實現利潤總額100萬元。經注冊稅務師審核，發現下列情況：

（1）管理費用賬戶列支100萬元，其中：業務招待費30萬元、新技術開發費30萬元、支付給母公司的管理費10萬元。

（2）營業外支出賬戶列支80萬元，為通過省級人民政府向貧困地區的捐款。

（3）投資收益賬戶貸方發生額50萬元，其中：從境外A國子公司分回稅后收益35萬元，A國政府規定的所得稅稅率為30％；從境外B國子公司分回稅后投資收益15萬元，B國政府規定的所得稅稅率為20％。

（4）該企業5月份購進一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，6月份投入使用，該設備已按照相關規定計提了折舊（假定會計與稅法計提的折舊相同），并計入了相關成本、費用中。

（5）用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業務未反映在賬務中（假設不考慮此業務的城建稅及附加）。

（6）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元，該業務未反映在賬務中。

根據上述資料回答下列問題：

該企業實際會計利潤為（ ）萬元。

A.100

B.140

C.141.7

D.210

該企業所得稅稅前可以扣除的管理費用金額為（ ）萬元（考慮加計扣除因素）。

A.92

B.100

C.102

D.105

該企業所得稅稅前可以扣除的營業外支出金額為（ ）萬元。

A.17

B.40

C.57

D.80

該企業境內應納稅所得額為（ ）萬元。

A.141.7

B.162.7

C.212.7

D.251.7

該企業取得的境外所得應在我國補繳的企業所得稅為（ ）萬元。

A.0

B.0.94

C.4.69

D.17.19

該企業實際應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。

A.8.84

B.18.84

C.26.73

D.31.62

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