稅務師考試培訓書

發表于:2022-01-22 21:06:56 分類:稅務師培訓

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注稅考試《財務與會計》練習題：遞延所得稅的確認與計量

多項選擇題

在不考慮其他影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末會引起遞延所得稅資產增加的有（ ）。

A、本期計提固定資產減值準備

B、本期轉回存貨跌價準備

C、本期發生凈虧損，稅法允許在未來5年內稅前補虧

D、實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債

E、根據預計的未來將發生的產品售后保修費用，確認預計負債

【正確答案】ACE

【答案解析】本題考查的是遞延所得稅的確認與計量。

選項BD，屬于可抵扣暫時性差異的轉回，會減少遞延所得稅資產。

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