稅務師培訓株洲

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注稅考試《稅法一》練習題：受托方

多項選擇題

位于縣城的某化妝品生產企業（一般納稅人）委托位于市區的一家加工廠（一般納稅人）為其加工化妝品，化妝品生產企業提供的原材料價值為00元，受托方收取加工費0元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有（ ）。

A、受托方應繳納的城建稅為595元

B、受托方應繳納的城建稅為元

C、受托方應代收代繳的教育費附加為.57元

D、受托方應代收代繳的城建稅為元

E、受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

【正確答案】 ACD

【答案解析】 受托方提供加工勞務，應納城建稅=0x17%x7%=595（元）；

受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=（00+0）÷（1-30%）x30%x7%=（元）；應代收代繳委托方應納的教育費附加=（00+0）÷（1-30%）x30%x3%=.57（元）

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