南昌稅務師培訓

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注冊稅務師《稅法一》練習題：營業稅計算題

計算題

10月，某建筑公司在中國境內發生如下業務：

（1）承建甲企業辦公樓，合同中約定，甲企業提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結算工程價款0萬元（包括勞動保護費20萬元、臨時設施費15萬元），另外取得提前竣工獎20萬元。

（2）承建乙企業家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結算工程價款萬元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算的生產車間提供，價款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款萬元，建筑工程勞務價款萬元。

（3）丙企業長期拖欠建筑公司工程價款萬元，經雙方協商進行債務重組，丙企業將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原價萬元，已提折舊萬元，評估價萬元，丙企業另支付銀行存款萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入萬元，發生裝修費支出600萬元。

（4）承包某賓館室內裝修工程，裝飾、裝修勞務費萬元、輔助材料費用50萬元；賓館自行采購的材料價款萬元及中央空調設備價款120萬元。

（5）銷售自建商品房，取得銷售收入萬元，該商品房工程成本萬元。

其他條件：建筑勞務成本利潤率20%，裝飾裝修勞務成本利潤率10%.

要求：根據上述資料計算下列問題：

1、該建筑公司承建甲企業辦公樓應繳納營業稅（ ）萬元。

A、518

B、425

C、345

D、345.6

2、該建筑公司承建乙企業家屬宿舍樓應繳納營業稅（ ）萬元。

A、102

B、164.4

C、157.8

D、185.36

3、該建筑公司銷售抵債房產應繳納營業稅（ ）萬元。

A、220

B、120

C、320

D、70

4、該建筑公司當月應繳納營業稅合計為（ ）萬元。

A、.39

B、.23

C、.26

D、.58

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