稅務師網上培訓課程

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注稅考試《稅務代理實務》練習題：進項稅額轉出

多項選擇題

《增值稅納稅申報表》第14行進項稅額轉出欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括下列（）。

A、進貨折扣

B、進貨折讓

C、進貨退出

D、正常損失

E、因管理不善發生的損失

【正確答案】ABCD

【答案解析】對于進貨折扣、折讓或進貨退回的，應當直接沖減當期的進項稅額，不做進項稅額轉出處理。正常損失的進項稅可以正常抵扣，不存在進項稅轉出的問題。因管理不善發生的損失，其進項稅不得抵扣，應當轉出。

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