徐州稅務師培訓機構

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注冊稅務師《稅法一》第二章練習題：計算分析題2

計算分析題

某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠經批準取得了相關培訓資質）。9月有關資料如下：

（1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明金額000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得的小規模納稅人從稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明價款00元。

（2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為00元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明金額00元。

（3）接受服裝學校委托給其學員講授服裝裁剪技術培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發給學員，取得增值稅專用發票注明稅額800元，向學校開具的收款收據注明金額0元。

（4）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入0元。

（5）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額0元；當月購進原材料發生不含稅運費0元，取得貨運增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票注明稅額0元。

（6）月末盤點時發現庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為0元，不考慮運費成本。

（7）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額元。

本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證。

根據上述資料回答下列問題：

1、該服裝廠當月銷項稅額為（　）元。

A、58.91

B、91.45

C、88.88

D、88.89

2、該服裝廠當月進項轉出稅額為（?。┰?。

A、

B、.15

C、

D、

3、該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為（?。┰?/p>

A、8.85

B、1

C、8.85

D、1

4、該服裝廠當月應納增值稅為（?。┰?。

A、86.73

B、51.45

C、86.73

D、47.89

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