財務基礎知識培訓班

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如何加強中小企業財務管理

1.從根本上解決中小企業融資難的問題深化金融改革，支持中小企業發展。

加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。轉變商業銀行的觀念，由被動貸款變為主動貸款，發揮銀行對中小企業的促進作用，要改革和完善現有信貸管理方式。建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成;擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎。城市中小企業擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，并向區縣延伸分支機構;省級中小企業擔保體系則以地市中小企業信用擔保服務機構為服務對象，實行業務指導和監督。中小企業信用擔保機構在創辦的初期不應以營利為主要目的，其擔保資金和業務經費以政府預算資助和資產劃撥為主，擔保費收入為輔。

2.強化資金管理，加強財務控制

現金流量管理是企業財務管理的中心，必須加強日常資金管理，盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這就要求企業在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作，協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面，企業經營者要轉變觀念，認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

(1)完善中小企業財務制度

現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來，使管理者看得遠一點，以增強其風險意識。為此，應從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業財務的內部牽制制度。內部牽制制度指涉及企業款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作，必須由2 人或2 人以上分工處理，以起到一種制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計實施是再監督的一種有效的手段。堅持內部審計機構與財務機構分別獨立，保證內審人員獨立于被審計部門，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展。再次建立財務審批權限和簽字制度。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批;在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽字，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對于沒有完成簽字組合的業務支出，出納人員應拒絕執行。由此對于控制發生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。

(2)加強應收賬款管理

應收賬款的存在使企業促進銷售，增強競爭能力，但同時要避免應收賬款對企業資金周轉造成束縛及可能發生的壞帳損失。在蘇南中小企業的調查中，36. 7 %的企業認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題，中小企業可采用以下2 個措施：一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業除了掌握應收賬款明細賬，進行帳齡分析外，應制定健全的催收及信用分析制度，以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高，甚至訴訟的產生。二是業務與收款可由一人負責，并據以評估其工作績效。

(3) 保持適當的存貨量

適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要，也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時，營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門，采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素，并安排在采購及生產計劃中，同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大，這就決定了企業生產產品所需的原材料不多，生產的產品產量也不大，遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此，盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本，還可以減少原料的庫存積壓，減少了原材料對資金的占用。同樣的道理，盡可能地就近銷售產品，可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期，這樣既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了資金的利用效率。

(4) 重視生產成本事前管理

事前管理著重抓成本規劃、產品設計和試制。根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實，并不斷改進設計，提高材料利用率。采用廉價的代用材料，降低材料、協作件的采購價格，提高生產率，務求達到目標成本。只有達到了目標成本，才能正式進行試制。生產過程中的成本管理，采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本) 進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層，按標準成本對生產過程實行管理，使成本管理發揮更積極的作用。同時，也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異，實際成本低于標準成本的，要總結經驗，鞏固普及，實際成本高于標準成本的，要找出原因，采取措施，加以解決。

3.優化財務結構

平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。

(1)建立a1資本結構。a1資本結構是指一定時期內一種能使財務杠桿利益，財務風險籌資成本，企業價值等之間實現a1均衡的資本結構。資本結構安排是一個復雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計a1資本結構過程中必須考慮這些相關因素。

(2)優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力*5的長、短期負債比例。

(3)優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益;流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。

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