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分析三大財務報表的價值意義
利潤表:代表一個公司的利潤來源。
資產負債表:代表一個公司的資產與負債及股東權益。
現金流量表:代表一個公司的現金流量,更代表資產負債表的變化。
資產負債表--所有表格的基礎。
從某種意義上說,一個公司的資產負債表才是根本。無論是現金流量表還是利潤表都是對資產負債表的深入解釋。在格雷厄姆的時代,會計準則并沒有要求現金流量表。后來的會計準則進一步發展,現金流量表才成為必須。在格雷厄姆的《證券分析》一書中對資產負債表的論述與分析是最多的。
現金流量表--資產負債表的變化。
現金流量表是對資產負債表變化的解釋?,F金的變化最終反映到資產負債表的現金及等價物一項。而現金的變化源泉則是凈利潤。凈利潤經過經、投、籌資,三項重要的現金變動轉變為最終的現金變化。
首先,凈利潤經過營運資本的變化、攤銷折舊等非現金項目、其他項目(財務支出或收入、投資收益等)的調整,最終轉換為經營現金流。
其次,投資的支出與收益的現金流量。其中買賣資產對資產負債表的資產項目有影響。
最后,籌資的現金流量。其中,借債與還債會影響資產負債表的借款項目。分紅與增發會影響資產負債表的股東權益項目。
利潤表--凈利潤的來源。
利潤表是凈利潤的來源。而凈利潤則直接影響資產負債表中股東權益的變化。
這三張表格是一個公司財務狀況的精髓與總結。如果你對這三張表的關系與來龍去脈非常清楚,那么你對一個公司的分析與理解會上升到一個全新的高度。要知道,很多大公司的CEO雖然是搞政治的高手,但并不清楚這基本的三張表的內涵。
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