哪里有會計基礎培訓

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銷售貨物開具發票與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符，如何處理？

銷售貨物開具發票與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符如何處理問題

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金--銷項稅

但交稅時，稅所按“收入1001”來計算稅金（1001?7%＝170.17），即稅金為170.17元，其稅金＋收入＝1171.17，即與原發票相差１分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為１分。請問該如何調賬？

結轉：

借：其它應付款--現金長款0.01元

貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）0.01元

借：現金0.01元

貸：其它應付款--現金長款0.01元

處理：經批準后作營業外收入處理：

借：其它應付款--現金長款0.01元

貸：營業外收入0.01元

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