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申請所得稅退稅什么手續

第一步

企業按規定對開發項目進行土地增值稅清算后，當年企業所得稅匯算清繳出現虧損，且沒有后續開發項目的，可以按照以下方法，計算出該項目由于土地增值稅原因導致的項目開發各年度多繳企業所得稅稅款：

(一)該項目繳納的土地增值稅總額，應按照該項目開發各年度實現的項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例，在項目開發各年度進行分攤，具體按以下公式計算：

各年度應分攤的土地增值稅=土地增值稅總額×(項目年度銷售收入÷整個項目銷售收入總額)

本公告所稱銷售收入包括視同銷售房地產的收入，但不包括企業銷售的增值額未超過扣除項目金額20%的普通標準住宅的銷售收入。

(二)該項目開發各年度應分攤的土地增值稅減去該年度已經在企業所得稅稅前扣除的土地增值稅后，余額屬于當年應補充扣除的土地增值稅;企業應調整當年度的應納稅所得額，并按規定計算當年度應退的企業所得稅稅款;當年度已繳納的企業所得稅稅款不足退稅的，應作為虧損向以后年度結轉，并調整以后年度的應納稅所得額。

(三)按照上述方法進行土地增值稅分攤調整后，導致相應年度應納稅所得額出現正數的，應按規定計算繳納企業所得稅。

(四)企業按上述方法計算的累計退稅額，不得超過其在該項目開發各年度累計實際繳納的企業所得稅;超過部分作為項目清算年度產生的虧損，向以后年度結轉。

第二步

企業攜帶相關的材料前往稅局局申請退稅，在申請退稅時，應向主管稅務機關提供書面材料說明應退企業所得稅款的計算過程，包括該項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值稅和已經稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率，以及是否存在后續開發項目等情況。

第三步

工作人員審核，并按照規定處理業務。

企業所得稅退稅賬務處理

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交企業所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

看過了申請所得稅退稅什么手續后，不少財務人員覺得所得稅退稅步驟不難，當財務將自己要做的事情都完成好后，就可以馬上獲得稅局的退款.其實稅局退稅的時間是很長的，財務要耐心的等待。

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