東莞會計培訓班費用

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沒有進項票能開銷項票嗎

銷項發票很多，沒有進項發票，只能按正規計算：應交增值稅=銷項稅-進項稅的差額繳納增值稅款。

增值稅設計的原理就是要取得進項稅額才能進行抵扣，所以只能是采購當中盡可能要求供應商提供增值稅發票給你們才是根本。否則你們的稅負會很高。

如果本期沒有進項稅額，也沒有上期留抵稅額，本期開多少銷項，就要繳納多少增值稅款。解決途徑主要應該從兩方面想辦法;

1).催促上游供應商盡快開據購貨發票;

2)對下游客戶銷售發票爭取延后處理;

3)財務部門需做好增值稅稅負的籌劃工作。

銷項進項月末怎么結轉

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

本月進項稅額大于銷項稅額，

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值月末增值稅結轉如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額；

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

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