會計培訓班上饒市

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稅控盤進項轉出填在附表二哪一行

進項稅額轉出只要在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等等。

購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。

附表二第二部分"進項稅額轉出額"的填寫注意事項有哪些?

(1)納稅人進項稅額轉出欄次需要填寫準確，比如：不能將紅字專用發票通知單注明的進項稅額填入第23行"其他應作進項稅額轉出的情形"，而應填入第20行"紅字專用發票通知單注明的進項稅額"。

(2)購貨方當月開具紅字發票通知單，若需作進項稅額轉出的，不論銷貨方是否已開具紅字發票，不論購貨方是否已收到對方的紅字發票，購買方必須在取得紅字發票通知單的當月從當期進項稅額中轉出，在次月納稅申報時將需要轉出的稅額填入附表二，不可多轉或少轉，不可提前或滯后，否則防偽稅控抄報稅時系統無法對紅字發票通知單進行核銷。

(3)購買方取得的紅字專用發票不需要認證，直接在附表二第20行轉出，若企業已經將紅字發票認證，在第23行填寫負數進行更正。

以上，就是關于稅控盤進項額轉出填表的內容了，其中，小編講解了在哪里填列，也講解了如何填列，還有填列的注意事項，相信大家讀完了本文之后，對這個問題也就非常熟悉了，可以運用到工作當中去.更多內容敬請關注。

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