溫嶺市會計培訓班

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稅率調整后稅率差異怎么入賬

應該調整應收賬款和銷項稅額。

例如，價稅合計117元

不含稅價=117/(1+16)=100.86

銷項稅=100.68*16%=16.14

借：應交稅費——應交增值稅 17-16.14

貸：營業收入 0.86

由于稅率變化帶來的稅差如何處理

當年已知暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率

如果企業當年在確認遞延所得稅負債或資產時，就已經知道本期產生的暫時性差異在未來轉回期問適用的所得稅稅率，那么應選擇暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率確認遞延所得稅負債或資產。

由于2008年企業選擇的是暫時性差異未來轉回期間適用的所得稅稅率(而不是現行稅率)確認的遞延所得稅負債余額，而這一數額代表的正是企業未來期間暫時性差異轉回時對應交所得稅金額的影響數。遞延所得稅負債期末余額與期初余額抵減后，計算的遞延所得稅負債發生額包含了因稅率變化對期初遞延所得稅負債的調整數，因此，無需再單獨對期初遞延所得稅負債調整進行處理。

營改增后增值稅稅率有哪些新的變化

關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

關于簡并增值稅稅率有關政策的通知(財稅〔2017〕37號)

自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

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