遵義零基礎會計培訓班

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進項稅多了怎么做會計分錄

一般是需要根據實際情況進行處理的;

進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，本期不需結轉。

1.月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：未交增值稅

貸：應交增值稅(轉出多交增值稅)

2.如果有應交未交增值稅，

借：應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金--未交增值稅

注意：小規模納稅人不存在抵扣進項稅額的情況。

進項稅額會大于銷項稅額嗎?

答：有時會碰到，原因如下：

本期購進材料或設備時發生的進項稅額比銷售商品產生的銷售稅額大，通俗說就是本期買的多，賣的少。

購進貨物大于銷售貨物會出現進項大于銷項的情況，也有委節性生產，常年銷售的情況，當納稅人大規模購進這類商品時以備常年銷售也會出現進項大于銷項的情況，但長期的看，終會是銷項大于進項的。

也有不正常的情況進項大于銷項的，如某些經營者，采取帳外銷售，一味的購進，也會出現進項大于銷項的情況，鉭這種情況稅局是要查處的。

留抵扣進項稅會計分錄怎么做

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸： 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款。應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

進項稅多了怎么做會計分錄？本期購進材料或設備時發生的進項稅額比銷售商品產生的銷售稅額大，通俗說就是本期買的多，賣的少.進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，本期不需結轉.小規模納稅人不存在抵扣進項稅額的情況。

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