嘉定區會計培訓班

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服務企業暫估成本會計怎么分錄

服務業沒有成本就直接按照費用結算即可，沒必要暫估成本，因為暫估金額不能做稅前扣除的，只有真實合法的取得的發票才可以做稅前列支的依據。

材料暫估入庫如何做會計分錄

會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復式記賬的要求，對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。

1、本月材料暫估：

借：原材料

貸：應付賬款-材料暫估

2、到了下個月，如果還沒確定下來，需要沖回：

借：原材料(紅字)

貸：應付賬款-材料暫估(紅字)

3、如果發票過來了，按流程記賬：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款

暫估入庫的稅務風險

如果發票是同一年收到，不需要做納稅調整。如果發票是在次年5月分前匯算清繳期內到，則應調整當年應納稅所得額。如果是次年5月31日以后收到票據，國家稅務總局《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》2012年第15號，六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。

服務企業暫估成本會計怎么分錄?服務企業跟其他類型不同，不是所有企業都能暫估成本，而且暫估成本的賬務處理也比會計想象中的困難，會計在入賬的時候應該要能分清楚避免賬務發生錯誤。

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