德陽市會計培訓班

德陽市會計培訓班，一般報一個中華的會計網課就可以了。下面為大家分享一些會計實操知識。

年末結轉應交增值稅的分錄

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目。

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目。

3.當月上交本月增值稅時：

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目。

4.當月上交上月應交未交的增值稅：

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目。

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額：

反映尚未抵扣的增值稅。

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

年末時增值稅的結轉問題?

每月末，除非有未認證的進項稅額，否則將應交增值稅轉到未交增值稅，做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸：應交稅費-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交

應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶，其下面的進項稅額、銷項稅額等本質上不是明細科目，只是對應交增值稅各項數據進行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個項目都用結轉的方式清空

只要應交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等項目進行結轉清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動年度結轉的話，那么下年度相應各項目余額中就包含了上年度或以往年度的累計發生額，使得目前用IC卡報稅時，報稅資料中進項稅額、銷項稅額的本年累計數與會計賬簿中的相應期末余額數據不一致.而且明細賬中數據冗長繁瑣，不容易直接讀懂。

所以一般的財務軟件中，一般處理有兩種方式：

一、在上年做一張憑證，

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項轉出

借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交

借：應交稅費-應交增值稅-其他有的貸方項目

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交

貸：應交稅費-應交增值稅-其他有累計金額的借方項目

如果有未認證的進項稅額，則貸記進項稅額時少計留抵的

也就是說，做一張憑證將應交增值稅里各項目累計余額抵消，使得余額為零，以便結轉到下一年度賬。

二、辦一年度結轉后，在下一年度未開始記賬前，先行修改期初余額，將應交增值稅下各項目期初余額清零，如果有未認證抵扣的金額，則留在進項稅額里。

以上就是年末結轉應交增值稅的分錄的編制方法，大家可以收藏起來哦.應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅.一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

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