全日制財務會計培訓

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用于退稅的進項發票怎么記賬

確認進項時

借：庫存商品--X產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸：應付賬款/銀行存款

確認出口收入時，同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本：

借：應收賬款/應收外匯

貸：主營業務收入-出口收入

借：其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業務出口收入對應的所有進項)

借：主營業務成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸：庫存商品

當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。

福利企業增值稅退稅賬務處理

增值稅業務：

銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

進貨：

借：庫存商品等

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

月末轉賬：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

先征稅款：

借：應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸：銀行存款

后退稅款：

借：銀行存款

貸：營業外收入

福利企業有應納稅所得額，就應交企業所得稅。

所不同的是，福利企業在計算應納稅所得額時，發放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項目雙倍扣除(一般企業只能扣一次，福利企業可以扣兩次)。

用于退稅的進項發票怎么記賬?綜合以上所述，其實對于企業進項稅的發票如果需要退稅的話，那么可以通過其他應收款和主營業務成本的科目來核算，正文中對于企業退稅的進項稅和出口收入的確認處理分錄已經介紹過來，在日常工作中如果遇到類似的問題拿捏不準的話，都可以來本網站進行查詢。

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