注會網上視頻輔導哪個好

發表于:2022-01-02 14:33:00 分類:注冊會計師培訓

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注冊會計師《會計》考點：所得稅核算的基本原理

所得稅核算的基本原理

1.資產負債表債務法

(1)資產負債表法：是指從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則

規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與

可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤

表中的所得稅費用。

(2)債務法：適用的所得稅稅率變動時，相應調整遞延所得稅資產/遞延所得稅負債。

2.所得稅會計的一般程序

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