學會計初級職稱培訓

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《初級會計實務》：銀行存款其他貨幣資金

銀行存款、其他貨幣資金

1、銀行存款余額調節表調節后的雙方余額相等也不一定就沒有錯誤。

2、判斷：企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。

答案：錯，銀行存款余額調節表不能作為記賬的依據。

3、其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

4、商業匯票屬于應收票據，不屬于其他貨幣資金

5、收款人可以將銀行匯票背書給被背書人。

6、購買貨物企業使用銀行匯票的步驟：

（1）取得銀行匯票：

借：其他貨幣資金銀行匯票

　貸：銀行存款

（2）持銀行匯票購貨：

借：材料采購或原材料、庫存商品

　應交稅費應交增值稅（進項稅額）

　貸：其他貨幣資金銀行匯票

（3）采購完畢收回剩余款項時：

借：銀行存款

　貸：其他貨幣資金銀行匯票

銷售企業收到銀行匯票：

借：銀行存款

　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　　應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

7、銀行本票與銀行匯票的區別

（1）銀行本票（同一票據交換區）；銀行匯票（不同票據交換區）；

（2）銀行本票（定額或非定額）；銀行匯票（無定額的概念）；

8、單位信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現金。

9、股票債券的買賣用其他貨幣資金存儲投資款

（1）向證券公司換出資金時：

借：其他貨幣資金存出投資款1 000 000

　貸：銀行存款1 000 000

（2）購買股票時：

借：交易性金融資產成本1 000 000

　貸：其他貨幣資金存出投資款1 000 000

10、外埠存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。

11、（1）企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時：

借：其他貨幣資金外埠存款

　貸：銀行存款

（2）收到采購人員轉來的供應單位發票賬單等報銷憑證時：

借：材料采購、原材料、庫存商品

　應交稅費應交增值稅（進項稅額）

　貸：其他貨幣資金外埠存款

（3）采購外幣收回剩余款項時：

借：銀行存款

　貸：其他貨幣資金外埠存款

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