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《經濟法基礎》零基礎第二章知識點：現金收支的基本要求

冰凍三尺，非一日之寒。初級會計職稱考試也是這樣積累的過程，只有不斷地去積累專業知識才能取得最后的成功。以下是網校整理的初級會計職稱《經濟法基礎》科目知識點，祝大家備考愉快！

知識點：現金收支的基本要求與內部控制

（一）現金收支的基本要求

1.開戶單位現金收入應于當日送存銀行；如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。（不得坐支現金）

相對禁止：因特殊情況需坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準。

3.從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

4.因采購地點不確定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

（二）建立健全現金核算與內部控制（★★）

1.單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

2.單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

3.單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

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