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初級會計職稱《經濟法基礎》知識預習：稅收法律關系及權利與義務

初級會計職稱考試《經濟法基礎》 第六章 稅收征收管理法律制度

知識點一、稅收法律關系及征納雙方的權利與義務

（一）稅收法律關系

1.稅收法律關系主體（征納雙方）

（1）征稅主體。包括各級稅務機關、海關等。

（2）納稅主體。包括法人、自然人和其他組織。

2.稅收法律關系的內容：主體所享受的權利和應承擔的義務。

3.稅收法律關系的客體：雙方的權利和義務所共同指向的對象。

（二）征納雙方的權利和義務

1.稅務機關的權利和義務

（1）職權：法規起草擬定權、稅務管理權、稅款征收權、稅務檢查、行政處罰權、其他（如估稅權、代位權、撤銷權等）。

提示：稅務檢查職權，包括查賬權、場地檢查權、詢問權、責成提供資料權、存款賬戶核查權等。

（2）義務：包括宣傳稅法，輔導納稅人依法納稅；為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密；進行回避的義務；受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請，受理稅務行政復議等義務。

2.納稅人、扣繳義務人的權利與義務

（1）權利：知情權、要求秘密權、享受減稅免稅和出口退稅權、陳述與申辯權、行政復議和訴訟權等。

（2）義務：包括按期辦理稅務登記、按規定設置賬簿、按期辦理納稅申報、按期繳納或解繳稅款、接受稅務機關依法實行的檢查等。

多項選擇題

◎在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有（）。

A.按期辦理稅務登記

B.按規定設置賬簿

C.接受稅務檢查

D.保密義務

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核納稅人的義務，選項D屬于稅務機關的義務。

多項選擇題

◎下列各項中，屬于納稅主體權利的有（　　）。

A.延期申報請求權

B.委托稅務代理權

C.稅收保全權

D.減稅、免稅、出口退稅請求權

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核稅納稅主體的權利與義務。選項C是征稅主體的權利，選項ABD是納稅主體的權利。

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