太原初級會計職稱輔導班

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初級《經濟法基礎》零基礎第二章知識點：各類銀行結算賬戶

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知識點：各類銀行結算賬戶

（一）基本存款賬戶

1.使用范圍

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

該賬戶主要辦理：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

2.開戶要求

（1）主體資格：12項，除個人以外

【注意1】團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊

【注意2】異地常設機構（非臨時機構）

【注意3】單位設立的獨立核算的附屬機構

（2）證明文件

營業執照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具。（正本）

（二）一般存款賬戶

1.概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

2.使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

【注意】開立一般存款賬戶沒有數量限制。

3.開戶要求開戶證明文件

（1）開立基本存款賬戶規定的證明文件；

（2）基本存款賬戶開戶登記證；

（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；

（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

（三）專用存款賬戶

1.使用范圍

（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現金收付業務；

（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

（3）（4）略

（5）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支付必須按照國家現金管理的規定辦理。

2.開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。

（四）臨時存款賬戶

1.概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

2.使用范圍

用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

（1）設立臨時機構；

（2）異地臨時經營活動；

（3）注冊驗資。

3.開戶要求

（1）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。

（2）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。

（3）異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。

（4）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。

其中第⑵、⑶項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。

【理解】⑴、⑷兩項根本就沒有基本存款賬戶。

3.注意問題

（1）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

（2）臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

（3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。

（五）個人銀行結算賬戶

1.個人銀行結算賬戶VS個人儲蓄賬戶

個人銀行結算賬戶：辦理個人轉賬收付和現金支取

個人儲蓄賬戶：可以辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

【注意】自然人可以根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。

2.使用范圍

（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；

（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務。

①代收水、電、煤氣、有線電視等公用事業費業務定期借記

②代發工資定期貸記

【記憶提示】站在開戶人的角度理解，銀行存款屬于資產，資產類賬戶借增貸減。

【注意】個人合法收入均可轉入個人銀行結算賬戶。

3.開戶要求

身份證、戶口簿、駕駛執照、護照、軍官證、警官證等有效證件。

4.注意事項

（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。

（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

（3）略

（4）個人持出票人（或申請人）為單位,且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票,向開戶銀行提示付款并將款項轉入其個人銀行結算賬戶的,應當提供最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據。

（5）（6）略

（六）異地銀行結算賬戶（了解）

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