溫州初級會計師輔導班

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初級會計職稱《初級會計實務》：庫存現金

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庫存現金

（一）現金管理制度

1.現金的使用范圍

對個人的可用現金結算；對企業、單位在結算起點以下的，可以用現金結算，超過結算起點（元）的應通過銀行轉賬支付。

2.現金的限額

現金的限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位35天日常零星開支的需要確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

3.現金收支的規定。

（二）現金的賬務處理

企業應當設置庫存現金總賬和現金日記賬，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。

現金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。

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