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初會《經濟法》預習考點：結算方式和其他支付工具

《支付結算法律制度》這一章節的內容是經濟法基礎的考試重點，考生學習該章內容難度較大。為方便考生理解考點，整理了本章考點精講。以下是第六節內容。更多經濟法考點請看>>>預習考點第三章匯總

第三章 《支付結算法律制度》

第六節 結算方式和其他支付工具

考點一：匯兌

(一)匯兌的基本內容

1.概念：匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。

2.種類：信匯、電匯。

3.適用范圍：單位和個人各種款項的結算。

(二)匯兌的程序

匯款人簽發匯兌憑證——匯出銀行受理——匯入銀行處理。

【提示】匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。

考點二：托收承付

(一)基本概念

托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

(二)相關規定

1.辦理前提

收付雙方必須簽有符合規定的購銷合同，并在合同上明確約定使用托收承付結算方式。

2.結算金額起點

托收承付結算每筆的金額起點為1萬元;新華書店系統每筆的金額起點為元。

3.使用主體

使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

4.款項性質

(1)辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應款項;

(2) 代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。

5.辦理規定

(1) 收款人若對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人對該付款人辦理托收。

(2)付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

(三)承付

1.承付貨款的方式與期限

驗單付款：承付期3天，從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起

驗貨付款：承付期10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起

2.承付表示的形式

明示：不論是驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應立即辦理劃款;

默示：付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。

【提示】付款人在承付期滿日銀行營業終了時，如無足夠資金支付，不足支付部分，按逾期付款處理。

(四)拒付

付款人在承付期內可向銀行表示拒付的情形：

①沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項;

②代銷、寄銷、賒銷商品的款項;

③未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項;

④未按合同規定的到貨地址發貨的款項;

⑤驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符，或者貨物已到，經查驗貨物與合同規定或者與發貨清單不符的款項;

⑥驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項;

⑦貨款已經支付或計算有誤的款項。

求的下列表述中，不正確的是( )。

A.托收承付只能用于異地結算

B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同

C.收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人辦理所有托收業務

D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

【答案】C

【解析】選項C：收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應當暫停收款人向“該付款人”辦理托收(付款人不付款并非收款人的錯，這個措施不是在懲罰收款人，而是一種節省精力的措施)。

考點三：委托收款

(一)基本內容

1.概念

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

2.適用范圍

(1)同城、異地均可以使用;

(2)單位和個人憑已經承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。

(二)辦理程序

1.簽發托收憑證

關于開戶行的記載規定：

①委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶行名稱;

②委托收款以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱;

③委托收款以未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。

2.辦理委托

收款人應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。

3.辦理付款

(1)以銀行為付款人：銀行應當在當日將款項主動支付給收款人。

(2)以單位為付款人：

① 付款人應于接到銀行通知的當日書面通知銀行付款;付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人;

②銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出未付款項通知書。

【例題·多選題】

根據支付結算法律制度的規定，關于委托收款結算方式的下列表述，正確的有( )。()

A.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通知付款人交足存款

C.單位憑已承兌的商業匯票辦理款項結算，可以使用委托收款結算方式

D.委托收款僅限于異地使用

【答案】AC

【解析】(1)選項B：銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出未付款項通知書;(2)選項C：單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式;(3)選項D：委托收款在同城、異地均可以使用。

考點四：國內信用證

(一)國內信用證的基本內容

1.概念：是指開證行依照申請人的申請開立的、對符合信用證條款的單據(相符交單)予以付款的承諾。

【提示】我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。

2.使用條件

信用證結算適用于銀行為國內企事業單位之間貨物和服務貿易提供的結算服務：

【注意】信用證只限于轉賬結算，不得支取現金。

3.種類

(1)即期信用證：開證行應在收到相符單據次日起5個營業日內付款;

(2)遠期信用證：開證行應在收到相符單據次日起5個營業日內確認到期付款，并在到期日付款(期限最長不超過1年)。

【提示】遠期的表示方式：單據日后定期付款、見單后定期付款、固定日付款等。

(二)業務辦理程序

1.開證;2.保兌;3.修改;4.通知;5.轉讓;6.議付;7.索償;8.寄單索款;9.付款;10.注銷

考點五：預付卡

(一)預付卡的種類

(二)預付卡的相關規定

1.購買規定

(1)實名制：個人或單位購買記名預付卡或購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件;

(2)結算方式

①購卡人不得使用信用卡購買預付卡;

②應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金的情形：單位：購買預付卡元以上的;個人：購買預付卡5萬元以上的。

2.充值規定

(1)不得使用信用卡為預付卡充值，只能通過現金或銀行轉賬方式進行充值;

(2)預付卡現金充值應當通過發卡機構網點進行，但單張預付卡同日累計現金充值在200元以下的，可通過自助充值終端、銷售合作機構代理等方式充值;

(3)充值金額元以上的，不得使用現金;

(4)單張預付卡充值后的資金金額不得超過規定限額。

3.使用規定

(1)前提：預付卡不具有透支功能;卡內預先備有資金才能使用。

(2)范圍：預付卡在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現金，不得用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡、單一行業卡及其他商業預付卡或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或者向非本發卡機構開立的網絡支付賬戶轉移;

(3)期限：預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日，對于超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用。

4.對發卡機構的要求

不屬于發卡機構的自有財產，發卡機構不得挪用、擠占;

發卡機構必須在商業銀行開立備付金專用存款賬戶以存放預付資金。

【例題·多選題】王某購買6萬元的預付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有(　)。()

A.轉賬支票

B.現金

C.信用卡

D.借記卡

【答案】BC

【解析】(1)選項C：購卡人不得使用信用卡購買預付卡;(2)選項ABD：單位購買預付卡元以上，個人購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金。

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