大慶中級會計師培訓機構

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中級會計職稱《經濟法》知識點：向合格投資者公開發行債券

向合格投資者公開發行債券

1.發行條件

（1）“股份有限公司”的凈資產不低于“萬”元，“有限責任公司”的凈資產不低于“萬”元。

（2）“累計債券余額”不超過公司凈資產的“40%”。

（3）“最近3年平均可分配利潤”足以支付公司債券“1年的利息”。

（4）籌集的資金投向符合國家產業政策，不得用于“彌補虧損”和“非生產性支出”。

（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平。

【記憶提示】想發行債券必須要有還本付息能力，債資比合理，利率合理，用途明確。

【注意】僅滿足上述條件只能向合格投資者公開發行，而不能向社會公眾公開發行。

2.存在下列情形之一的，不得公開發行公司債券（調整）

（1）前一次公開發行的公司債券尚未募足；

（2）對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，“仍處于繼續狀態”；

（3）違反規定，改變公開發行公司債券所募資金的用途；

（4）最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為；

（5）本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

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