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中級會計職稱《經濟法》知識點：非居民企業所得稅匯算清繳

【知識點】非居民企業所得稅匯算清繳

1.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的非居民企業，無論盈利或者虧損，均應按照稅法及該辦法規定參加所得稅匯算清繳。

2.企業具有下列情形之一的，可不參加當年度的所得稅匯算清繳：

（1）臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經營活動，且已經結清稅款；

（2）匯算清繳期內已辦理注銷；

（3）其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。

3.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

4.企業辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送：

（1）年度企業所得稅納稅申報表及其附表；

（2）年度財務會計報告；

（3）稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

5.企業因特殊原因，不能在規定期限內辦理年度所得稅申報，應當在年度終了之日起5個月內，向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。

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