南京中級會計考試培訓

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中級會計職稱《財務管理》知識點：持有現金的動機

【知識點】持有現金的動機

一、交易性需求

為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。

二、預防性需求

企業需要維持一定量的現金，以應付突發事件。

企業需掌握的現金額取決于：

（1）企業愿冒現金短缺風險的程度；

（2）企業預測現金收支可靠的程度；

（3）企業臨時融資的能力。

三、投機性需求

企業持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會。這種機會大都是一閃即逝的，企業若沒有用于投機的現金，就會錯過這一機會。

【提示】企業的現金持有量一般小于三種需求下的現金持有量之和，因為為某一需求持有的現金可以用于滿足其他需求。

【多選題】預防性需求是指企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件。確定預防性需求的現金數額時，需要考慮的因素包括（ ）。

A.企業愿冒現金短缺風險的程度

B.企業預測現金收支可靠的程度

C.企業臨時融資的能力

D.企業日常經常需要

【正確答案】ABC

【答案解析】確定預防性需求的現金數額時，需要考慮的因素包括：企業愿冒現金短缺風險的程度；企業預測現金收支可靠的程度；企業臨時融資的能力。

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