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中級會計職稱《財務管理》知識點：現金預算

【知識點】：現金預算

【例題計算分析題】A企業正在著手編制1月份的現金預算。有關資料如下：

（1）末現金余額為元；

（2）末有息負債余額為0元，已知年利率4%，按季支付利息；

（3）末應收賬款元，預計月內可收回80%；

（4）預計銷售產品0件，每件5元，增值稅率17%，預計月內銷售的收款比例為50%；

（5）需要采購材料的成本為元，增值稅率17%，70%當月付現，其余下月付現；

（6）末應付賬款余額元，付款政策同（5）；

（7）月內以現金支付直接人工元；

（8）制造費用、銷售費用和管理費用付現4元；

（9）購買設備支付現金0元；

（10）所得稅按照季度預交，在季度末支付，每次支付元；

（11）公司的籌資政策：企業現金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數倍數，年利率為6%，按月支付利息，借款在期初，還款在期末；

（12）要求月末現金余額介于～元之間。

要求：（1）計算可供使用現金。

（2）計算現金支出總額。

（3）計算現金余缺數值。

（4）確定向銀行借款或歸還銀行借款的數額。

【答案】（1）計算可供使用現金：

可供使用現金

＝＋x80%＋0x5x（1＋17%）x50%

＝0（元）

（2）計算現金支出總額：

采購材料支出＝x（1＋17%）x70%＋＝2（元）

現金支出總額＝2＋＋4＋0＝6（元）

（3）計算現金余缺數值：

現金余缺＝0－6＝－6（元）

（4）確定向銀行借款或歸還銀行借款的數額：

假設需要借入W元，則1月份支付的利息＝Wx6%/12＝0.005W

存在下列關系式：－6＋W－0.005W

3W3

由于借款額為100元的整數倍數，因此，應該借款0元。

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