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中級會計職稱《財務管理》知識點:?短期借款
成功離不開一點一滴的積累,對于中級會計職稱考試,要想基礎打得好,就要刻苦備考,想要在中級會計職稱考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。為了幫助大家高效備考,堅持學習,網校為大家準備了中級會計職稱《財務管理》知識點,大家要堅持學習哦!
短期借款
(一)短期借款的信用條件
1.信貸額度
(1)是可以借款的最高限額。
(2)銀行不承擔必須支付全部信貸數額的義務。
2.周轉信貸協議
(1)是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。
(2)在協定的有效期內,在最高限額內,銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。
(3)對貸款限額的未使用部分,企業通常要支付一筆承諾費。
3.補償性余額
(1)是一定比例的最低存款余額。
(2)對銀行來說:有助于降低貸款風險。
(3)對借款企業來說:提高了借款的實際利率,加重了企業負擔。
4.借款抵押
(1)可作為抵押品的資產:應收賬款、存貨、應收票據、債券等。
(2)抵押借款比例:
比例:賬面價值的30%-90%
影響比例高低的因素:抵押品的變現能力;銀行對風險的態度。
5.償還條件
(1)到期一次償還:會加重企業還款時的財務負擔,增加企業的拒付風險。
(2)貸款期內定期等額償還:提高借款的實際利率。
6.其他承諾:及時提供財務報表、保持適當的財務水平。
(二)短期借款的成本
1.短期借款成本的高低主要取決于:貸款利率的高低和利息的支付方式
2.收款法
(1)到期向銀行支付利息
(2)名義利率=實際利率
3.貼現法
(1)貸款時就從本金里面扣除利息;到期還款時只償還本金。
(2)可利用的貸款下降,并導致實際利率高于名義利率。
4.加息法
(1)分期等額償還貸款時采用。
(2)實際利率大約為名義利率的2倍。
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