福州中級會計師培訓班

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中級會計職稱財務管理預習知識點：短期借款

短期借款

（一）短期借款的信用條件

1.信貸額度

（1）是可以借款的最高限額。

（2）銀行不承擔必須支付全部信貸數額的義務。

2.周轉信貸協議

（1）是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。

（2）在協定的有效期內，在最高限額內，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。

（3）對貸款限額的未使用部分，企業通常要支付一筆承諾費。

3.補償性余額

（1）是一定比例的最低存款余額。

（2）對銀行來說：有助于降低貸款風險。

（3）對借款企業來說：提高了借款的實際利率，加重了企業負擔。

4.借款抵押

（1）可作為抵押品的資產：應收賬款、存貨、應收票據、債券等。

（2）抵押借款比例：

比例：賬面價值的30%－90%

影響比例高低的因素：抵押品的變現能力；銀行對風險的態度。

5.償還條件

（1）到期一次償還：會加重企業還款時的財務負擔，增加企業的拒付風險。

（2）貸款期內定期等額償還：提高借款的實際利率。

6.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當的財務水平。

（二）短期借款的成本

1.短期借款成本的高低主要取決于：貸款利率的高低和利息的支付方式

2.收款法

（1）到期向銀行支付利息

（2）名義利率＝實際利率

3.貼現法

（1）貸款時就從本金里面扣除利息；到期還款時只償還本金。

（2）可利用的貸款下降，并導致實際利率高于名義利率。

4.加息法

（1）分期等額償還貸款時采用。

（2）實際利率大約為名義利率的2倍。

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