廈門中級會計培訓機構

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中級會計財務管理知識點：現金預算的編制

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現金預算的編制

現金預算是以業務預算和專門決策預算為依據編制的，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出，以及為滿足理想現金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。

現金預算由可供使用現金、現金支出、現金余缺、現金籌措與運用四部分構成。

利息本金何體現：不論是借款還是償還借款，借款的利息與本金，都是在“現金投放與籌措”中體現，不在“現金支出”中體現。

缺錢湊錢，多錢未定：現金余缺計算出的數據，如果是“缺”，則需要籌措資金；如果是“余”，則需要具體分析，比如計算得出現金多余元，但是理想的現金余額是元，那么依然需要籌措資金。

【注意】現金余缺≠期末現金余額。

現金余缺＝期初現金余額＋現金收入－現金支出；

期末現金余額＝現金余缺＋現金籌措－現金運用；

現金余缺和期末現金余額是不同的概念。

知識在于積累，學習在于堅持。今天的《財務管理》知識點已經準備好了，雖然距離中級會計考試還遠，但是越充足的準備越有助于通考試，快來學習吧！

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