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中級會計職稱《財務管理》知識點：營運資金管理概述

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營運資金管理概述

一、營運資金的概念和特點

1.營運資金是流動資產減去流動負債后的余額。

2.特點

（1）營運資金的來源具有多樣性；

（2）營運資金的數量具有波動性；

（3）營運資金的周轉具有短期性；

（4）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性；

二、營運資金的管理原則

1.滿足合理的資金需求——營運資金管理的首要任務。

2.提高資金使用效率。

3.節約資金使用成本。

4.保持足夠的短期償債能力。

三、營運資金管理策略

1.流動資產的投資策略

（1）緊縮的流動資產投資策略

①含義：維持低水平的流動資產與銷售收入的比率。

②特點：低持有成本、高風險、高收益。

（2）寬松的流動資產投資策略

①含義：維持高水平的流動資產與銷售收入的比率。

②特點：高持有成本、低風險、低收益。

2.流動資產的融資策略

基礎：流動資產與流動負債的分類

流動資產分為永久性流動資產和波動性流動資產；

流動負債分為臨時性流動負債和自發性流動負債。

（1）期限匹配融資策略

①含義：永久性流動資產和非流動資產以長期融資方式融通，波動性流動資產用短期來源融通。

②圖示

波動性流動資產 ← 短期來源

永久性流動資產、非流動資產 ← 長期來源

（2）保守融資策略

①含義：長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。

②圖示

③特點：融資成本高，收益低

（3）激進融資策略

①含義：以長期負債、自發性負債和股東權益資本為所有的非流動資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。

②圖示

③特點：融資成本低，收益高

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