廣東中級會計網課

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中級會計職稱財務管理知識點：現金流量分析

凡事不要說“我不會”或“不可能”，因為你根本還沒有去做！先來試試網校為各位考生準備的《財務管理》知識點。

財務管理知識點：現金流量分析

1）獲取現金能力的分析

①銷售現金比率＝經營活動現金流量凈額/營業收入

②每股營業現金凈流量＝經營活動現金流量凈額/普通股股數

反映企業最大的分派股利能力，超過此限度，可能需要借款分紅。

③全部資產現金回收率＝經營活動現金流量凈額/平均總資產×100%

2）收益質量分析

①凈收益營運指數＝經營凈收益/凈利潤＝（凈利潤－非經營凈收益）/凈利潤

凈收益營運指數越小，收益質量越差。

②現金營運指數＝經營活動現金流量凈額/經營所得現金

其中：經營所得現金＝經營活動凈收益＋非付現費用

現金營運指數＜1，說明收益質量不好。

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