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中級會計職稱財務管理知識點：目標現金余額的確定—存貨模式

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財務管理知識點：目標現金余額的確定—存貨模式

將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。

1.假設前提

（1）每天現金的支出比較穩定，波動較小，而且當現金余額降至零時，均通過有價證券變現得以補充；

（2）企業預算期內現金需要總量可以預測；

（3）有價證券的利率或報酬率以及每次固定性交易成本可以獲悉。

2.決策原則

現金管理的相關總成本最低的現金持有量。

（1）機會成本：指企業因保留一定現金余額而喪失的再投資收益。

機會成本＝平均現金持有量×有價證券利息率

（2）交易成本：指企業用現金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現金時付出的交易費用。

交易成本＝交易次數×每次交易成本

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